【インボイス制度】2026年10月からの経過措置割合変更（80%→70%）への対応方法

2026年10月1日より、免税事業者からの仕入れに係る消費税の控除割合が80%から70%に変更されます。
本記事では、変更に際して必要な設定と、9月分の経費を10月以降に処理する際の対応方法をご案内します。

なお、本対応は、法人情報で「インボイス適用」を有効にし、HRMOS経費の仕訳データを会計ソフトに取り込んでいるお客様が対象となります。

※控除割合と適用期間など制度改正の概要は、「インボイス制度に関する令和８年度税制改正」のHRMOS経費での対応についてをご覧ください。

目次

• 事前確認事項
• 対応パターンの判定
• 設定手順
• 10月以降に9月分の伝票を処理する場合の対応手順
• FAQ

1. 事前確認事項

対応を始める前に、次の4点をご確認ください。
会計ソフトの製品名だけでは判断できないため、自社の設定と運用でご確認ください。

※項目3、4の確認画面：
[管理] タブ > [データ入出力設定] > [仕訳データ出力] > [機能設定] 画面のキーワード部分に「インボイス」と入力して検索してください。

2. 対応パターンの判定

事前確認の結果に応じて、対応パターンが決定します。

3. 設定手順

確定したパターンに沿って設定を行ってください。

■ パターンA：会計ソフトに70%用の税コード・税区分がない場合

HRMOS経費での設定変更は不要です。

■ パターンB：読み替え設定を使う場合

変換開始日より前の会計日の経費には影響しないため、任意のタイミングで問題ありません。

1. 会計ソフトの提供元に、70%用の税コード・税区分を確認します。
2. [管理] タブ > [データ入出力設定] > [仕訳データ出力] > [機能設定] をクリックします。
3. キーワードに「インボイス」と入力して検索し、以下の通り設定します。

■ パターンC：マスターの税コード・税区分を洗い替える場合

マスターを洗い替えた時点から、会計日に関係なく70%用の税コード・税区分で出力されます。
会計ソフト側で9月の締めが完了してから行ってください。

1. 10月以降、9月分の承認・確定・仕訳データ出力を完了させ、会計ソフト側で9月を締めます。
2. [管理] タブ > [マスター管理] をクリックし、用件マスターおよび内訳マスターを開きます。
3. 控除対象外の「税コード」「税区分」を70%用に変更して保存します。
4. 設定完了後、10月分以降のデータを処理します。

4. 10月以降に9月分の伝票を処理する場合の対応手順

9月分は9月中に確定・出力を行うのが適切ですが、10月以降（11月以降も同様）に9月計上分の伝票が生じた場合は以下の手順で対応します。

手順1：9月分の伝票を確認する

確定画面で明細込みのチェックリストを出力し、明細の日付が「2026年9月30日以前」のものを確認します。
（申請者に備考欄などに「9月分」と記載してもらうことでスムーズに確認できます）

手順2：条件に応じて対応する

• 会計ソフトで9月の日付で取り込める場合（9月締め後も可）
  • パターンA / パターンB / パターンC（洗い替え前）
    9月分だけを先に確定し、会計日を9月の日付にして仕訳データを出力します（10月分とは分けて確定します）。
  • パターンC（洗い替え後）：
    通常通り出力し、会計ソフト側で税コード・税区分・消費税額を80%の内容に修正します。
     
• 会計ソフトで9月の日付で取り込めない場合
  • すべてのパターン：
    通常通り出力し、会計ソフト側で税コード・税区分・消費税額を80%の内容に修正します。
    ※パターンによって、税コード・税区分と消費税額の両方が70%になる場合と、どちらか一方だけが70%になる場合があるため、どちらもご確認ください。会計ソフト側での修正方法は、ご利用の会計ソフトの仕様をご確認ください。

5. FAQ